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企业计提年度汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业缴纳年度汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业结转年度汇算清缴的所得税时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益...
1、企业处置固定资产：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2、企业处置资产属于损失：借：资产处置损益（或营业外支出科目）贷：固定资产清理3、企业处置资产属于利得：借：固定资产清理贷：资产处置损益（或营业外收入科...
企业发放员工工资，代扣员工个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业为员工代缴个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款企业发放员工工资、代扣以及代缴个人...
1、企业结转当年所得税时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用2、企业结转往年所得税时，会计分录为：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整企业所得税结转，根据结转当年所得税还是往年所得税，通过“本年利润”科目和“...
企业所得税汇算清缴时，分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转汇算清缴的所得税时，分录为：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整...
1、注会企业所得税的分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、注会个人所得税的分录：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应...
计提折旧的分录为：借：管理费用制造费用销售费用其他业务成本贷：累计折旧按期（月）计提固定资产的折旧，借记“制造费用”“销售费用”“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。处置固定资产还应同时结转累计折旧。折旧一般指...
1、企业缴纳员工个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款2、企业发放工资，代扣员工个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款企业涉及个人所得税，应通过“应付职工...
1、企业收到资本投资款存入银行时：借：银行存款贷：实收资本资本公积——资本溢价2、企业收到股本投资款存入银行时：借：银行存款贷：股本资本公积——股本溢价企业收到资本或股本投资款存入银行时，可以通过“银行存款”科目、“...
1、企业所得税年报，计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳年报所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业结转年报所得税时：借：本年利润贷：所得税费用...
1、企业计提应缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳应缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业结转应缴的所得税时：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税是对我国国内企业和经营...
企业所得税费用结转分录为：借：本年利润贷：所得税费用“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企...
复合分录的应用如下：编制复合分录，可以集中、全面地反映某项经济业务的全面情况，同时可以简化记账手续。在实际工作中，对于复杂的经济业务，也可以编制多“借”多“贷”的复合分录。但不允许将几项经济业务合并编制复杂分录...
1、地税缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、地税缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款地税缴纳所得税时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交...
疫情分录会计分录如下：1、企业购买防护用品时：借：管理费用—劳动保护费等（根据使用部门确定相关科目）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款2、疫情期间，企业对外捐赠产品时：借：营业外支出——捐赠支出贷：库存商品应交税费—...
企业计提季度所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款年末汇算清缴退回多缴所得税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）企业年末结转所得税时：借：本年利润贷：所得...
1、企业计提递延所得税资产时：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用2、企业计提递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债企业递延所得税进行计提时，可以通过“递延所得税资产”科目...
企业所得税发生减免时会计分录如下：1、计提时：借：所得税费用（实际缴纳的税额）贷：应交税费——应交所得税2、缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税的税率一般为25%，根据最新政策，符合条件的企业可享受减免...
1、小规模的进项分录：借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税。2、小规模增值税的税额，也跟收入一样，如果开的是增值税普通发票，税额也是单独标注。3、如果开的是机打发票，则需要用收入*...
企业所得税汇算清缴调整计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税企业所得税汇算清缴调整缴纳时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业所得税汇算清缴调整结转时：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调...
1、企业所得税记税计提时，分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、个人所得税记税从工资中计提时，分录为：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税所得税是以纳税人的所得额为课税对象的各种税收的统...
企业计算应交所得税时，分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税企业缴纳计算出的应交所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业计算应交所得税的方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减...
企业计提短期借款利息时：借：财务费用贷：应付利息实际支付利息时：借：应付利息贷：银行存款企业短期借款到期，偿还本金时：借：短期借款贷：银行存款企业计提短期借款利息，应通过“财务费用”、“应付利息”、“银行存款”等科目核算。...
在借贷记账法下，复合分录一般表现为“一借多贷”、“一贷多借”、“多借多贷”的会计分录。复合分录又称为“复合会计分录”，是反映经济业务时涉及两个以上账户的会计分录。复合分录由简单分录合并组成，但不能将没有相互...
企业预交所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业补计提所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税年末汇算清缴时退回多交所得税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）预交个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得...
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